Налоговый вычет на детей: размеры, лимиты и порядок получения
Налоговый вычет на детей — это стандартный налоговый вычет, позволяющий налогоплательщикам уменьшить сумму дохода, облагаемую налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Право на него возникает у родителей, усыновителей, опекунов и попечителей, если они получают заработную плату или иной доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
Кто может получить налоговый вычет на детей
Вычет положен обоим родителям, а в случае единственного родителя его размер увеличивается вдвое — до момента вступления в новый брак. Если один из супругов отказывается от получения вычета, второй вправе использовать его в двойном объёме. Право сохраняется, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Для студентов очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и курсантов военных училищ возраст получателя вычета продлевается до 24 лет.
Вычет предоставляется на каждого ребёнка. При этом важно, чтобы доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысил 350 тыс. рублей. Как только порог достигнут, применение вычета прекращается с этого месяца до конца налогового периода.
Размеры вычетов и ограничение по доходу
Ежемесячная сумма, на которую уменьшается налоговая база, зависит от очерёдности рождения ребёнка и состояния его здоровья. На первого и второго ребёнка вычет составляет 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего — 3 000 рублей. Если ребёнок признан инвалидом с детства, дополнительно применяется вычет в размере 12 000 рублей для родителей и усыновителей либо 6 000 рублей — для опекунов, попечителей и приёмных родителей. При этом базовая сумма по очерёдности рождения (1 400 или 3 000 рублей) сохраняется и суммируется с вычетом по инвалидности.
Ограничение по доходу действует так: работодатель перестаёт применять вычет в том месяце, когда облагаемый по ставке 13 процентов доход сотрудника нарастающим итогом с начала года превысит 350 тыс. рублей. Например, гражданин с тремя детьми, старший из которых имеет инвалидность, и зарплатой 50 тыс. рублей в месяц исчерпает лимит на седьмом месяце. До этого момента налоговая база ежемесячно уменьшается на 1 400 рублей за первого ребёнка, 1 400 рублей за второго и 15 000 рублей за третьего (3 000 + 12 000), то есть всего на 17 800 рублей. С суммы 32 200 рублей (50 000 – 17 800) удерживается НДФЛ в размере 4 186 рублей вместо 6 500 рублей. За семь месяцев экономия для семьи превысит 16 тыс. рублей.
Как оформить вычет
Для получения стандартного вычета работник подаёт работодателю письменное заявление и прикладывает копии документов, подтверждающих право на льготу: свидетельства о рождении детей, справку об инвалидности (при необходимости), а также справку из учебного заведения для детей старше 18 лет. Работодатель как налоговый агент учитывает вычет при расчёте НДФЛ с заработной платы ежемесячно.
Если вычет не был предоставлен работодателем в течение года, налогоплательщик вправе заявить его по окончании налогового периода. Для этого в инспекцию Федеральной налоговой службы подаётся декларация по форме 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами. После проверки излишне удержанный налог возвращается на счёт заявителя.