Налоговый вычет на благотворительность позволяет налогоплательщику вернуть часть уплаченного НДФЛ при перечислении средств в пользу благотворительных организаций. Для его получения необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и копии подтверждающих платежных документов.
Кто может получить налоговый вычет на благотворительность
Право на возврат налога возникает у физических лиц — налоговых резидентов РФ, которые направили пожертвования в организации, перечисленные в статье 219 Налогового кодекса. К таким получателям относятся благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации, религиозные объединения, а также некоммерческие структуры в сфере культуры, образования, спорта (за исключением профессионального) и иные категории, соответствующие целям, указанным в законодательстве.
Вычет не предоставляется при переводах физическим лицам напрямую, если получатель не входит в установленный перечень. Факт перечисления должен быть подтвержден документально, а сама организация — обладать статусом, позволяющим принимать пожертвования с правом на льготу.
Лимиты и суммы
Размер вычета определяется как фактически произведенные расходы на благотворительность, но не более 25% от суммы дохода, полученного налогоплательщиком за налоговый период. Возврат НДФЛ осуществляется по ставке 13% от заявленной суммы вычета. Если общий размер пожертвований превысил четверть годового дохода, остаток на следующий год не переносится.
Данный вычет не суммируется с общим лимитом социальных вычетов, установленным подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Таким образом, ограничение в 120 000 рублей (или 150 000 рублей с 2024 года) для расходов на лечение, обучение и другие социальные нужды не затрагивает вычет на благотворительность — он рассчитывается отдельно.
Как оформить
Для получения вычета налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ и прилагает к ней копии платежных документов, подтверждающих перечисление средств. В качестве подтверждения могут выступать банковские квитанции, платежные поручения, выписки по счету, а также договор на пожертвование, если он заключался. Декларация подается в налоговый орган по месту жительства одним из доступных способов: лично, через личный кабинет налогоплательщика или через многофункциональный центр.
Срок подачи декларации для получения вычета — в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены расходы. Если декларация подается исключительно с целью возврата налога, а не для декларирования дохода, крайний срок 30 апреля не применяется. После камеральной проверки сумма возврата перечисляется на банковский счет, указанный в заявлении.