Имущественный вычет при покупке жилья: лимиты, правила и способы получения
Кто может получить имущественный вычет
Имущественный вычет предоставляется налоговому резиденту Российской Федерации, оформившему недвижимость в собственность, при условии наличия доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по основной ставке из пункта 1 статьи 224 НК РФ (13–22%). Уменьшать дивиденды на имущественный вычет нельзя.
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе, имеющий доходы, облагаемые НДФЛ (например, работа по найму или сдача имущества в аренду), вправе заявить вычет. При отсу тствии таких доходов база по НДФЛ не формирует ся, примен ить вычет невоз можно. Родители (в том числе приёмные), опекуны и попечители, покупающие жильё и оформляющие его на ребёнка до 18 лет, получают вычет сами; в дал ьнейшем ребёнок сможет заявить вычет уже по своим доходам. Не доступен вычет при приобре тении жилья у взаим озависимого лица (напри мер, у близкого род ственника), а также если расходы поне сены третьими лицами, за счёт материнского капи тала или государственных субсидий.
Лимиты и сум мы имущественного вычета
Лимит вычета на расходы по приобре тению жилья состав ляет 2 миллиона рублей на одно физическое лицо в течение всей жизни. Для процентов по ипотечному кредиту ус тановлен отдельный лимит — 3 миллиона рублей. Оба вычета при соблюдении требований законода тельства можно оформ ить одновремено.
Перенос неиспол ьзованного остатка на следующий объект зависит от даты государственной реги страции права собств енности. Если право зареги стрировано после 1 января 2014 года, остаток переноси тся на следующую покупку до полного исчер пания лимита в 2 миллиона рублей. При реги страции до 31 декабря 2013 года включительно остаток не переноси тся и право на вычет считается испол ьзованным. Например, при покупке квартиры за 1,2 миллиона рублей в 2012 году и получении вычета с этой суммы оставшиеся 800 тысяч рублей на будущее не переносятся; если бы та же сделка была оформлена после 1 января 2014 года, остаток можно было бы использова ть.
С 2025 года фактическая сумма возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой облагается доход заяви теля. При годовом доходе до 2,4 миллиона рублей и ставке 13% максимальный возврат по расходам на покупку достигает 260 000 рублей, по процентам — 390 000 рублей. При доходе от 2,4 до5 миллионов рублей (ставка 15%) суммы состав ляют 300 000 и 450 000 рублей соответ ственно. В диапазоне 5–20 миллионов рублей (ставка 18%) возвращается 360 000 и 540 000 рублей. При доходе 20–5 0 миллионов (ставка 20%) лимиты возврата — 400 000 и 600 000 рублей. Свыше 50 миллионов рублей (ставка 22%) — 440 000 и 660 000 рублей.
Как оформить имущественный вычет
Существует два способа получения вычета. Через налоговую инспекцию возвращается ранее уплаченный НДФЛ. Для