Новый налоговый вычет по НДФЛ начнёт действовать 1 сентября 2025 года
Новый налоговый вычет можно будет применить к взносам по договорам долгосрочного страхования жизни, оформленным начиная с 1 января 2025 года. Право на льготу получат налоговые резиденты Российской Федерации, заключившие полис сроком от десяти лет.
Соответствующие изменения вступают в силу 1 сентября 2025 года. Механизм позволит налогоплательщикам вернуть часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с уплаченных страховых взносов. Информацию о нововведении раскрыла доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ имени Г. В. Плеханова Екатерина Голубцова.
Кто может получить новый налоговый вычет
Оформить возврат смогут физические лица, имеющие статус налогового резидента России. Обязательное условие — наличие договора добровольного страхования жизни, заключённого на период от десяти лет. Дата оформления полиса должна приходиться на 1 января 2025 года или позднее.
Законодательство учитывает взносы, уплаченные не только за самого налогоплательщика. В расчёт принимаются суммы, внесённые за супруга или супругу, детей, а также близких родственников. Таким образом, семейный охват льготы расширен.
Лимиты и суммы возврата
Базовая планка для расчёта составляет 400 тысяч рублей в год. Это означает, что налоговый вычет предоставляется с суммы взносов, не превышающей данный порог. При стандартной ставке НДФЛ в 13 процентов максимальный возврат составит 52 тысячи рублей в год.
Для договоров, оформленных в пользу детей, предусмотрен повышенный лимит — до 500 тысяч рублей. «Суть государственной льготы заключается в том, что люди смогут вернуть уплаченный налог с суммы взносов в пределах 400 тысяч рублей в год. При этом, если договор страхования оформляется в пользу детей, максимальная планка для расчета вычета будет еще выше — до 500 тысяч рублей», — пояснила Екатерина Голубцова.
Итоговый размер возврата напрямую зависит от ставки НДФЛ, которую применяет конкретный налогоплательщик. Договоры долгосрочного страхования жизни позволяют формировать накопления и одновременно служат инструментом защиты семейного бюджета при непредвиденных проблемах со здоровьем. Взносы по таким программам допускается вносить как регулярными платежами, так и единовременно.
Как оформить новый налоговый вычет
Для получения возврата налогоплательщику потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учёта. К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет: копия договора долгосрочного страхования жизни и платёжные документы, свидетельствующие об уплате взносов.
Подать декларацию можно в электронном виде через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Срок подачи — по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на уплату страховых взносов. Камеральная проверка документов занимает до трёх месяцев, после чего сумма возврата перечисляется на банковский счёт заявителя.
Право на вычет не ограничивается одним налоговым периодом. При ежегодном внесении взносов налогоплательщик вправе обращаться за возвратом регулярно, в пределах установленных лимитов.