Что изменилось в правилах предоставления вычета
С 1 сентября 2025 года вступают в силу новые правила получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. Федеральная налоговая служба (ФНС) сообщила о расширении состава расходов, учитываемых при предоставлении данного вычета. Теперь в него включаются взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключенным начиная с 2025 года.
Ранее налоговый вычет на долгосрочные сбережения распространялся на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, на индивидуальные инвестиционные счета третьего типа, а также на средства, внесённые на долгосрочные сберегательные счета в рамках программы долгосрочных сбережений. Добавление договоров добровольного страхования жизни расширяет перечень инструментов, позволяющих налогоплательщику уменьшить налоговую базу по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц).
Обновлённые нормы применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2024 года. Это означает, что налогоплательщики смогут заявить вычет по расходам, произведённым с начала прошлого года, при подаче налоговой декларации за соответствующий период.
Лимиты и порядок расчёта
Общая сумма взносов, учитываемых при предоставлении налогового вычета на долгосрочные сбережения, ограничена законодательно. В соответствии с действующими нормами, совокупный размер взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочным сберегательным счетам и договорам добровольного страхования жизни не может превышать 400 000 рублей в год. Налогоплательщик вправе вернуть до 13% от суммы внесённых средств — до 52 000 рублей за налоговый период.
В случае если общая сумма уплаченных взносов по перечисленным категориям договоров превысит указанный годовой лимит, неиспользованный остаток не переносится на следующие налоговые периоды. Вычет предоставляется строго в пределах установленного ограничения и рассчитывается налоговым органом на основании данных, полученных от налоговых агентов, а также сведений, отражённых в декларации 3-НДФЛ.
Как оформить налоговый вычет
Получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения налогоплательщик может двумя способами: через работодателя (до окончания налогового периода) или путём подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учёта. Для оформления потребуется предоставить документы, подтверждающие факт внесения взносов, в том числе копии договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров добровольного страхования жизни и платёжных поручений.
ФНС обрабатывает заявления на возврат налога в течение трёх месяцев с момента подачи полного пакета документов. Ещё месяц отводится на перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика, указанный в заявлении. Подать декларацию на получение вычета можно как в бумажном виде лично или через МФЦ, так и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Договоры добровольного страхования жизни, дающие право на вычет, должны быть заключены на срок не менее пяти лет и предусматривать выплаты при наступлении определённых условий. Если договор расторгается досрочно, налогоплательщик обязан вернуть ранее полученную сумму налогового вычета в бюджет.