Новый налоговый вычет по НДФЛ начнет действовать с 1 сентября 2025 года
С 1 сентября 2025 года в России вводится новый налоговый вычет по НДФЛ, который позволит налогоплательщикам возвращать часть уплаченного налога. При расчете вычета будут учитываться суммы, внесенные как за самого гражданина, так и за его супруга, детей или других близких родственников. Об этом сообщил эксперт, знакомый с деталями инициативы.
Условия получения налогового вычета
Обязательным требованием для оформления нового вычета остается статус налогового резидента Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Исполнение этого условия необходимо для доступа к большинству видов налоговых преференций, предусмотренных Налоговым кодексом.
Право на вычет возникает у налогоплательщиков, уплачивающих НДФЛ с доходов, облагаемых по основной ставке. Подтверждение расходов, произведенных в пользу близких родственников, станет частью процедуры — в расчет примут деньги, перечисленные за самого налогоплательщика, его супруга, детей, а также иных родственников, входящих в круг близких. Такой подход расширяет действующую практику социальных и имущественных вычетов, где перечень лиц обычно ограничен супругом, детьми и родителями.
Порядок расчета суммы возврата
Величина возврата будет напрямую зависеть от ставки НДФЛ, по которой облагаются доходы налогоплательщика. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: для доходов до 5 млн рублей в год применяется ставка 13%, для части дохода от 5 млн до 20 млн — 15%, от 20 млн до 50 млн — 18%, от 50 млн до 100 млн — 20%, а свыше 100 млн — 22%. Соответственно, итоговая сумма возврата может варьироваться в зависимости от того, по какой именно ставке был удержан налог с конкретного дохода.
Государство учтет все суммы НДФЛ, уплаченные за самого налогоплательщика и его близких родственников за соответствующий налоговый период. Точные лимиты и максимальные размеры нового вычета пока не объявлены — ожидается, что они будут установлены нормативными актами, которые опубликуют до начала действия вычета. При этом уже известно, что итоговая сумма возврата не превысит сумму уплаченного налога, а неиспользованный остаток вычета, скорее всего, нельзя будет перенести на будущие периоды.
Оформление нового вычета
Процедура получения вычета, вероятно, будет аналогична уже существующим механизмам. Налогоплательщик сможет заявить право на возврат двумя способами: подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства или обратившись к своему работодателю до окончания налогового периода. В первом случае возврат производится единовременно после камеральной проверки декларации, во втором — работодатель перестает удерживать НДФЛ с текущих доходов до исчерпания суммы вычета.
Для подтверждения расходов на близких родственников потребуется пакет документов, включающий копии договоров, чеков и квитанций, а также документы, подтверждающие родство. Полный перечень необходимых бумаг и порядок их подачи будут разъяснены Федеральной налоговой службой после вступления вычета в силу. На первых порах оформление будет доступно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, что упростит сбор и отправку сведений.