Налоговый вычет на долгосрочные сбережения начнет действовать с 1 сентября 2026 года
Механизм расчета и лимиты
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения объединяет три финансовых инструмента: программы долгосрочных сбережений через негосударственные пенсионные фонды, индивидуальные инвестиционные счета третьего типа и договоры добровольного страхования жизни. Ранее для каждого направления действовали отдельные лимиты и правила, теперь они сведены в общую систему.
Базовый лимит взносов, с которых рассчитывается возврат, составляет 400 000 рублей в год. Если средства направляются на счета несовершеннолетних детей в рамках программы долгосрочных сбережений, лимит увеличивается до 500 000 рублей на каждого взрослого. При стандартной ставке НДФЛ 13% максимальный возврат достигает 52 000 рублей, при повышенных ставках от 15% до 22% — до 88 000 рублей.
Условия получения налогового вычета на долгосрочные сбережения
Право на возврат возникает у налоговых резидентов РФ, имеющих официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке от 13% до 22%. Для получения вычета необходимо фактически внести собственные средства на указанные счета или оплатить страховой полис. Взносы, сделанные работодателем, под вычет не подпадают.
Для договоров добровольного страхования жизни установлены дополнительные требования: договор должен быть заключен после 1 января 2025 года, срок его действия — не менее 10 лет, страховое покрытие — не ниже 30 миллионов рублей. Страховые компании уже предлагают комбинированные продукты, сочетающие страховую защиту с инвестиционной составляющей, что позволяет соблюсти требование по сумме покрытия.
Средства должны находиться внутри инструментов в течение установленного срока: для договоров страхования жизни — минимум 10 лет, для ИИС-3 и программ долгосрочных сбережений, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет. С 2027 года минимальный срок удержания планируется поэтапно увеличивать. Досрочное изъятие влечет необходимость вернуть полученный вычет с начислением пеней. Исключение составляет оплата дорогостоящего лечения или хирургического вмешательства при наличии медицинского подтверждения.
Как оформить
Процедура начинается с внесения средств на счет программы долгосрочных сбережений, открытия ИИС-3 или заключения договора добровольного страхования жизни нового образца. Взнос производится в том году, за который подается декларация. По окончании налогового периода заполняется форма 3-НДФЛ, в которой указываются все источники дохода и суммы взносов с применением кодов для каждого из трех инструментов.
ФНС утвердила обновленный бланк декларации с новыми кодами доходов и категориями налогоплательщиков. Некорректное распределение взносов по кодам является частой причиной отказа или задержки. К декларации прилагаются копии договоров и платежные документы. Подача осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. После камеральной проверки продолжительностью до трех месяцев денежные средства перечисляются на счет заявителя.