Налоговый вычет за занятия спортом: кому положен и как оформить
Налоговый вычет за занятия спортом доступен физическим лицам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Компенсация части расходов распространяется на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, произведённую после 1 января 2022 года. Оформить возврат можно не только за собственные тренировки, но и за занятия близких родственников — круг получателей определён Налоговым кодексом.
Кто может получить налоговый вычет за занятия спортом
Право на вычет имеют граждане Российской Федерации, являющиеся плательщиками НДФЛ. Заявитель вправе включить в состав расходов оплату физкультурно-оздоровительных услуг для себя, а также для родителей-пенсионеров, родных или приёмных детей в возрасте до 18 лет, либо до 24 лет при очной форме обучения, и подопечных младше 18 лет.
Обязательное условие — спортивная организация или индивидуальный предприниматель должны входить в официальный перечень Министерства спорта Российской Федерации. Департамент спорта Москвы формирует список столичных учреждений, который утверждается Минспортом России и передаётся в Федеральную налоговую службу (ФНС). Актуальный перечень публикуется на сайте министерства.
Лимиты и суммы к возврату
Максимальная сумма расходов, принимаемая для расчёта социального вычета, составляет 150 тысяч рублей в год. Этот лимит учитывает все заявленные социальные вычеты в совокупности. При ставке НДФЛ 13 процентов налогоплательщик может вернуть до 19,5 тысячи рублей.
Для получателей знака отличия Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) предусмотрен отдельный стандартный налоговый вычет. Работающие граждане, выполнившие нормативы и прошедшие в том же году диспансеризацию, вправе заявить вычет в размере 18 тысяч рублей. При ставке 13 процентов сумма к возврату достигает 2 340 рублей.
Порядок оформления вычета
Подать заявление можно через работодателя, лично посетив налоговую инспекцию, направив документы по почте или воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФНС. Для подтверждения расходов до 1 января 2024 года требовались копия договора на физкультурно-оздоровительные услуги и кассовый чек. Начиная с указанной даты достаточно предоставить справку об оплате, которую выдаёт спортивная организация.
При оформлении вычета за ребёнка прилагаются документы, подтверждающие родство. Если вычет заявляется на детей в возрасте от 18 до 24 лет, дополнительно потребуется справка об очной форме обучения. Подробное описание процедуры размещено на портале mos.ru.
Налоговый вычет за выполнение нормативов ГТО
Стандартный вычет суммой 18 тысяч рублей предоставляется при одновременном соблюдении двух условий: наличие знака отличия ГТО и факт прохождения диспансеризации в том же календарном году. Оформление происходит в стандартном порядке через налогового агента или инспекцию.
Выполнение нормативов ГТО открывает и дополнительные возможности за рамками налогового законодательства. Высшие учебные заведения могут начислять абитуриентам дополнительные баллы при поступлении либо назначать повышенную академическую стипендию. Существуют и региональные программы поощрения. Например, москвичи — участники проекта «Город заданий», выполнившие нормативы после 1 января 2025 года, могут получить 15 тысяч баллов программы лояльности «Миллион призов». Баллы используются для приобретения товаров и услуг партнёров, пополнения карты «Тройка» или перевода на благотворительность. Полный перечень направлений опубликован на сайте ag-vmeste.ru.