Налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги в 2024 году
Кто может получить вычет за физкультурно-оздоровительные услуги
Налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги доступен налогоплательщикам, которые оплатили соответствующие занятия для себя или для близких родственников. Право на возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает при расходах, произведённых начиная с 1 января 2022 года. В состав лиц, за которых можно оформить льготу, входят дети налогоплательщика, включая усыновлённых, в возрасте до 18 лет. Если ребёнок обучается по очной форме в образовательной организации, возрастной порог увеличивается до 24 лет. Также вычет распространяется на подопечных, не достигших 18-летнего возраста.
Для получения вычета необходимо, чтобы физкультурно-оздоровительные услуги были включены в перечень, утверждённый Правительством Российской Федерации. Сама организация или индивидуальный предприниматель (ИП) должны присутствовать в специальном списке физкультурно-спортивных организаций, для которых деятельность в области физической культуры и спорта является основной. Оба условия являются обязательными — отсутствие хотя бы одного из них лишает налогоплательщика права на применение социальной льготы.
Лимиты и суммы социального вычета
Размер вычета равен сумме, фактически уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, однако он не может превышать общий лимит, установленный Налоговым кодексом для группы социальных вычетов. В эту группу помимо спортивных расходов входят траты на медицинские услуги, лекарства, обучение, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. Максимальная совокупная величина учитываемых за год затрат ограничена 120 тысячами рублей для расходов, осуществлённых до 2024 года, и 150 тысячами рублей для расходов с 1 января 2024 года. Сумма возвращаемого налога составляет 13% от подтверждённых и не превышающих лимит расходов.
Применение вычета производится к доходам, облагаемым по ставке 13%. Если в течение налогового периода сумма уплаченного налога оказалась меньше расчётной величины возврата, оставшаяся часть переносится на следующие периоды в рамках календарного года — социальные вычеты не переносятся на будущие годы, поэтому излишки теряются. Налогоплательщику рекомендуется заранее сопоставлять планируемые социальные траты с лимитами, чтобы наиболее эффективно использовать своё право на возврат.
Как оформить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги
Подтверждение права на льготу осуществляется с помощью документов, перечень которых зависит от даты оплаты услуг. При расходах, произведённых до 2024 года, в налоговый орган подаются копия договора с физкультурно-спортивной организацией и кассовый чек. Начиная с расходов 2024 года, вместо этого комплекта требуется справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/756@.
Если данные о фактических расходах переданы в налоговые органы напрямую организацией или ИП, и информация размещена в личном кабинете налогоплательщика, представление справки не требуется. Такой механизм упрощает процедуру, избавляя гражданина от необходимости собирать бумажные документы. Заявление на вычет подаётся вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, либо через работодателя до окончания налогового периода при условии получения уведомления от налогового органа. Срок рассмотрения заявления и проведения камеральной проверки составляет до трёх месяцев.