Суть расширения списка лиц
Расширение списка лиц, затрагиваемых режимом «недружественных» государств, зафиксировано указом президента. Документ дополняет категории граждан, в отношении которых применяются специальные экономические меры. В перечень включены лица, не предоставившие документального подтверждения наличия гражданства Российской Федерации или государства, не отнесённого к разряду недружественных.
Основанием для отнесения к новому кругу лиц также выступает отсутствие вида на жительство (ВНЖ) в Российской Федерации либо в стране, не включённой в утверждённый правительством перечень недружественных. Ранее подобной детализации критериев в нормативной базе не предусматривалось. Подписанный указ вводит формальный признак — непредоставление соответствующих документов.
Контекст применения режима недружественных стран
Статус «недружественного» государства присваивается отдельным странам на основании решений правительства. В отношении резидентов этих юрисдикций, а также подконтрольных им лиц в России действуют ограничения валютного и финансового характера. К числу таких мер относится особый порядок совершения сделок с долями в российских обществах с ограниченной ответственностью, операций с ценными бумагами и недвижимостью.
Изначально перечень недружественных стран утверждён в 2022 году и с тех пор неоднократно корректировался. Режим распространяется на государства, которые вводят или поддерживают санкционные ограничения в отношении России, её граждан и юридических лиц. Принадлежность физического лица к такой юрисдикции определяет объём его прав при взаимодействии с российской финансовой системой.
Значение для налогоплательщиков и владельцев активов
Формальное расширение критериев создаёт дополнительный фильтр при проведении выплат и регистрации сделок. Для налоговых агентов и профессиональных участников рынка ценных бумаг уточнение перечня означает необходимость запрашивать документальное подтверждение гражданства или ВНЖ у контрагентов, ранее не подпадавших под усиленный контроль. Отсутствие таких документов может служить основанием для применения ограничительных процедур.
Практические последствия могут проявиться при выплате дивидендов, купонного дохода по облигациям и при расчётах по внешнеторговым контрактам. Участникам расчётов потребуется заранее готовить пакеты подтверждающей документации, чтобы избежать блокировки операций на этапе комплаенс-контроля. Изменения не вводят новых налоговых ставок и не корректируют сроки уплаты обязательных платежей, но влияют на процедуры идентификации клиентов в банковском и депозитарном обслуживании.