Что такое вычеты по налогу на имущество и кому они доступны
Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. По общему правилу, налоговая база определяется как кадастровая стоимость, уменьшенная на определённые величины, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Такие уменьшения называются налоговыми вычетами. Для разных видов объектов они различны. Например, для квартиры база уменьшается на стоимость 20 квадратных метров её площади, для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров, а для жилого дома — на стоимость 50 квадратных метров.
Льготные категории налогоплательщиков получают дополнительные преференции. Среди них — многодетные семьи. Родители, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, вправе воспользоваться расширенными вычетами при расчёте налога на недвижимость. Эта мера направлена на снижение фискальной нагрузки для семей, воспитывающих нескольких детей.
Как уменьшается налоговая база для жилого дома многодетной семьи
Для налогоплательщиков, являющихся родителями в многодетной семье, установлен дополнительный вычет в отношении жилого дома. Помимо стандартного уменьшения на стоимость 50 квадратных метров, им предоставляется дополнительное уменьшение базы ещё на стоимость 50 квадратных метров площади этого дома. Таким образом, общая необлагаемая площадь жилого дома для многодетной семьи составляет 100 квадратных метров.
Данное правило применяется только к одному жилому дому по выбору налогоплательщика. Если в собственности семьи находится несколько домов, льгота задействуется в отношении одного из них — того, который укажет налогоплательщик в уведомлении, направляемом в налоговый орган. В отсутствие уведомления инспекция применит вычет к объекту с максимальной суммой налога.
Дополнительные вычеты для квартир и комнат
Аналогичные преференции распространяются и на другие виды жилой недвижимости. Для квартиры многодетным семьям дополнительно вычитается стоимость 5 квадратных метров площади в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка. Для комнаты или части квартиры предусмотрен вычет в размере стоимости 7 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего.
Эти дополнительные вычеты суммируются с базовыми, предусмотренными для всех налогоплательщиков. В итоге для многодетной семьи, владеющей квартирой, из-под налогообложения выводится стоимость 20 квадратных метров плюс по 5 квадратных метров за каждого ребёнка. Право на применение указанных вычетов возникает с того налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус многодетного родителя.
Порядок получения льготы и необходимые действия
Применение налоговых вычетов для многодетных семей носит заявительный характер. Налогоплательщику рекомендуется направить в налоговый орган уведомление о выбранном объекте недвижимости, в отношении которого будут применяться дополнительные вычеты. Сделать это можно через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, почтовым отправлением или при личном визите в инспекцию.
В случае если уведомление не представлено, Федеральная налоговая служба применяет вычет автоматически к объекту с наибольшей суммой исчисленного налога. Однако для исключения спорных ситуаций и гарантированного применения льготы к нужному объекту направление уведомления остаётся предпочтительным сценарием. Вычеты предоставляются за весь налоговый период, в котором налогоплательщик относился к категории многодетных родителей.
Помимо вычетов, для многодетных семей предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости определённого вида — например, одной квартиры или одного жилого дома. Это освобождение не суммируется с вычетами, а предоставляется в качестве альтернативы, если налогоплательщик не использовал вычеты по данному объекту.