Документы для налогового вычета на обучение: разъяснения ФНС
Кто может получить
Налоговый вычет на обучение доступен физическим лицам, понесшим расходы на собственное образование, а также на обучение супруга, супруги, брата или сестры. Оформить возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) разрешается за три предшествующих календарных года. В 2026 году налогоплательщик вправе подать документы на налоговый вычет на обучение за периоды 2025, 2024 и 2023 годов.
Для получения вычета на детей применяются отдельные условия. Предельная сумма расходов установлена для обучающихся в возрасте до 24 лет, а также для подопечных до 18 лет (включая бывших подопечных). Федеральная налоговая служба (ФНС) уточнила перечень необходимых документов в зависимости от периода, за который заявляется льгота.
Лимиты и суммы
Предельный размер вычета на собственное обучение, а также на обучение брата, сестры или супруга составляет 150 000 рублей в совокупности с другими социальными вычетами за календарный год. Из расчёта исключаются суммы, направленные на дорогостоящее лечение, пожертвования и на обучение детей. Возврату подлежат фактически понесённые расходы, но не более указанного лимита.
Лимит на вычет за обучение детей установлен в размере 110 000 рублей на каждого ребёнка для обоих родителей, опекуна или попечителя за календарный год. До 2023 года включительно эта сумма составляла 50 000 рублей. Повышение лимита применяется начиная с расходов, произведённых в 2024 году.
Как оформить
Перечень документов, которые следует приложить к декларации по форме 3-НДФЛ, зависит от налогового периода, за который заявляется вычет. При оформлении за 2023 год от налогоплательщика требуется представить договор с образовательным учреждением. Копия лицензии прилагается, только если её реквизиты отсутствуют в тексте самого договора. Также необходимы чеки или квитанции, подтверждающие оплату услуг.
Для получения вычета за 2024 и 2025 годы пакет подтверждающих документов сокращён. Налогоплательщику достаточно приложить к 3-НДФЛ справку об оплате образовательных услуг. Форма данной справки утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справку выдаёт образовательная организация либо индивидуальный предприниматель, осуществляющий образовательную деятельность.
Упрощённый порядок оформления налогового вычета на обучение применяется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика напрямую переданы в налоговые органы самой образовательной организацией или ИП. В такой ситуации справка от налогоплательщика не требуется. Информация о возможности воспользоваться упрощённым порядком отображается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.