Обновление формы 3-НДФЛ с 1 сентября 2026 года
Что включает обновление формы 3-НДФЛ
Обновление формы 3-НДФЛ вступает в силу 1 сентября 2026 года. Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС) № ЕД-1-11/333@ от 25 мая 2026 года корректирует действующую декларацию. Основная причина изменений — Федеральный закон № 418-ФЗ от 17 ноября 2025 года, который расширил систему вычетов на долгосрочные сбережения.
В новой редакции излагаются Приложение 5 и расчёт к нему. Также обновляются порядок заполнения, электронный формат и штрих-коды листов декларации. По словам старшего налогового консультанта юридической компании IPN Partners Марии Василенко, главное практическое действие для пользователя — обновить программу для заполнения 3-НДФЛ.
В форму добавляется строка 255 для вычета по взносам на добровольное страхование жизни. Для этого вида договора вводится код «5» в строке 021. Одновременно указать один и тот же договор с кодами «3» (социальный вычет) и «5» (вычет на долгосрочные сбережения) будет нельзя. Сберегательные взносы работодателя теперь также учитываются при расчёте вычета работника.
На кого распространяется обновление формы 3-НДФЛ
Обновление формы 3-НДФЛ затрагивает в первую очередь налогоплательщиков, которые подают декларацию за 2025 год после 1 сентября 2026 года или заявляют новые вычеты на долгосрочные сбережения. Для большинства граждан, не использующих программы долгосрочных сбережений, заполнение практически не изменится, отметила международный финансовый советник Мария Ермилова.
Новый вычет применяется к договорам добровольного страхования жизни, заключённым не ранее 1 января 2025 года. Условия включают минимальный срок до первой выплаты — десять лет, а для договоров 2025–2026 годов действует переходный период в пять лет. Налогоплательщик должен заключить договор в свою пользу или в пользу членов семьи, близких родственников, детей-инвалидов под опекой.
Вычет по взносам на страхование жизни входит в общий лимит на долгосрочные сбережения — до 400 000 рублей за налоговый период. При превышении этого лимита за счёт взносов в пользу детей до 18 лет или учащихся очно до 24 лет, общая сумма вычета может быть увеличена до 500 000 рублей. По взносам за 2025 год налогоплательщик вправе выбрать между новым вычетом и социальным вычетом, но получить оба по одним и тем же суммам нельзя.
Порядок заполнения обновлённой декларации 3-НДФЛ
При заполнении через личный кабинет ФНС сервис автоматически формирует документ в актуальной форме. Самостоятельно разбираться с обновлениями не требуется. Тем, кто использует программу «Декларация», стороннее программное обеспечение или подаёт бумажный бланк, необходимо скачать новую версию.
В расчёте к Приложению 5 для вычета по страхованию жизни указываются сведения о страховой организации, договоре, сумма взносов и код «5». Сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений отражаются с кодом «4». Аккредитованный при НАСФП финансовый советник Светлана Яркина пояснила, что совокупная сумма сберегательных взносов работодателя и других пенсионных и страховых платежей не должна превышать 12% расходов на оплату труда.
Перед отправкой проверяется, не попали ли в декларацию вычеты, уже предоставленные работодателем или полученные в упрощённом порядке. Декларацию, подготовленную в личном кабинете, подписывают электронной подписью и направляют в налоговую вместе с подтверждающими документами. Срок подачи для получения вычетов не ограничен 30 апреля и возможен в 2026, 2027 или 2028 году.
С какой даты применяется обновление формы 3-НДФЛ
Обновление формы 3-НДФЛ применяется с 1 сентября 2026 года. До этой даты действует редакция, утверждённая приказом ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20 октября 2025 года. Если декларация за 2025 год уже представлена и принята налоговым органом, пересдавать её после 1 сентября не требуется.
Исключение составляют случаи, когда в ранее поданной декларации обнаружена ошибка, приведшая к занижению налога. В остальных ситуациях, например для дополнительного заявления вычета, уточнённую декларацию можно подать по желанию. Актуальные формы декларации, порядок заполнения и программа «Декларация» доступны на официальном сайте ФНС.