Утверждена новая декларация 3-НДФЛ для вычетов на долгосрочные сбережения
Федеральная налоговая служба утвердила новую декларацию 3-НДФЛ, которая вступила в силу 1 сентября 2026 года. Основанием стал приказ ФНС от 25.05.2026 №ЕД-1-11/333@, скорректировавший форму, ранее установленную приказом от 20.10.2025 №ЕД-7-11/913@. Причиной обновления послужило расширение перечня вычетов по налогу на доходы физических лиц на долгосрочные сбережения граждан.
Что изменилось
Главное нововведение связано с включением в налоговую декларацию возможности заявить вычет по договорам добровольного страхования жизни. Данная норма закреплена в подпункте 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса и введена Федеральным законом от 17.11.2025 №418-ФЗ. Действие закона распространено на правоотношения, возникшие с 2025 года. Таким образом, плательщики, понесшие расходы по таким договорам в 2025 году, могут получить вычет уже в 2026 году.
Изменения затронули приложение №5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан». В него добавлена строка 255 для отражения нового вычета. Строка 021 «Код вида договора» дополнена кодом 5, соответствующим договорам добровольного страхования жизни. Также обновлены штрихкоды бланка.
Прежняя редакция формы с 1 сентября 2026 года не применяется для заявления любых вычетов, включая социальные, например, по расходам на лечение. Для получения возврата налога по любым основаниям теперь необходимо использовать исключительно обновленный бланк.
Когда подавать
Общий срок направления декларации — не позже 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом. Это требование зафиксировано в абзаце 2 пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса. Однако для плательщиков, чья единственная цель подачи документа — получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, срок сдачи не ограничен 30 апреля. Такую декларацию разрешено направить в любое время в течение года.
Для получения вычета по расходам на страхование жизни необходимо одновременное соблюдение двух условий. Во-первых, договор добровольного страхования должен быть заключен со страховой организацией начиная с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет. Во-вторых, договор оформляется в пользу самого плательщика либо его близких родственников: супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, а также детей-инвалидов под опекой.
Если договор заключен с 1 января 2025 года, плательщик самостоятельно выбирает вид вычета: социальный или на долгосрочные сбережения. Для договоров, оформленных до этой даты, доступен только социальный вычет.
Кто обязан
Подать новую декларацию 3-НДФЛ в 2027 году обязаны не все физические лица. Обязанность распространяется на плательщиков, получивших в 2026 году доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан и перечислен налог на доходы физических лиц. К таким категориям отнесены:
индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения; лица, получившие доход, с которого работодатель не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в инспекцию; нотариусы, адвокаты и другие лица с частной практикой; получатели доходов от сдачи имущества в наём или аренду; продавцы имущества и одаряемые (кроме случаев дарения от близких родственников); граждане, выигравшие в лотерею от 4 000 до 15 000 рублей.
Лимит налоговых вычетов на долгосрочные сбережения составляет 400 000 рублей за налоговый период. Если общая сумма взносов по нескольким договорам превышает этот порог, предельная величина увеличивается на сумму взносов по договорам в пользу детей плательщика, но не может превысить 500 000 рублей в год. Исключение предусмотрено для вычетов, получаемых через работодателя до окончания налогового периода.
Сроки и способы подачи
За непредставление новой декларации 3-НДФЛ к 30 апреля 2027 года предусмотрен штраф. Согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, его размер варьируется от 5% до 30% неуплаченной суммы налога в зависимости от длительности просрочки. Федеральный закон от 26.06.2026 №201-ФЗ ввёл исключение: штрафы не взимаются за неподачу деклараций о доходах от продажи недвижимости. Налоговые органы получают соответствующие сведения из Росреестра самостоятельно.
Плательщик может подать заполненный бланк на бумажном носителе непосредственно в инспекцию по месту жительства. Альтернативный способ — электронная подача через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. В кабинете необходимо перейти во вкладку «Доходы», затем в раздел «Декларации» и выбрать цель «получить налоговый вычет». Готовый документ подписывается неквалифицированной электронной подписью, сформированной в том же сервисе.