Многодетные семьи, воспитывающие троих и более детей, вправе воспользоваться дополнительной льготой по налогу на имущество физических лиц. При расчёте налоговой базы в отношении жилого дома её величина сокращается на кадастровую стоимость 50 квадратных метров общей площади такого объекта. Эта мера закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации и направлена на снижение фискальной нагрузки для родителей с большим количеством детей.
Суть льготы и порядок расчёта
Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для жилых домов стандартный вычет составляет кадастровую стоимость 50 квадратных метров — именно эту площадь исключают из налогооблагаемой базы всем собственникам. Многодетным семьям предоставляется дополнительное уменьшение: база сокращается ещё на кадастровую стоимость 50 квадратных метров. Таким образом, совокупный необлагаемый минимум для жилого дома, принадлежащего родителям трёх и более детей, достигает кадастровой стоимости 100 квадратных метров.
Право на дополнительный вычет возникает у налогоплательщика автоматически при условии, что сведения о количестве детей содержатся в информационных системах Федеральной налоговой службы. Если по каким-либо причинам льгота не была учтена при расчёте налога, гражданин может обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении вычета, приложив подтверждающие документы.
Условия применения вычета
Дополнительный налоговый вычет применяется в отношении одного жилого дома по выбору налогоплательщика. Если в собственности многодетной семьи находится несколько жилых домов, уменьшение базы предоставляется только на один из них. Остальные объекты облагаются налогом в общем порядке — с применением стандартного вычета в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров.
Льгота распространяется исключительно на жилые дома. Квартиры, комнаты и иные объекты жилой недвижимости под действие дополнительного вычета для многодетных не подпадают — для них применяется собственный стандартный вычет: для квартиры — 20 квадратных метров, для комнаты — 10 квадратных метров. Жилой дом при этом должен быть зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости именно как жилой, а не как садовый или дачный.
Кто относится к категории многодетных
Статус многодетной семьи определяется региональным законодательством, однако на федеральном уровне под многодетными понимаются семьи с тремя и более детьми, не достигшими восемнадцатилетнего возраста. Применение налогового вычета не привязано к дате рождения детей или их возрасту на момент начисления налога — учитывается сам факт наличия трёх и более детей в семье. Если ребёнок достигает совершеннолетия, право на вычет за соответствующий налоговый период может сохраняться до окончания года.
Налоговый орган получает сведения о составе семьи из реестров органов социальной защиты, ЗАГС и других государственных информационных ресурсов. Родителям не требуется ежегодно подтверждать статус многодетной семьи, если данные уже переданы в межведомственном порядке. При первичном обращении за льготой может потребоваться предоставление свидетельств о рождении детей.
Практическое значение для налогоплательщика
Экономия на налоге на имущество для многодетной семьи зависит от кадастровой стоимости конкретного жилого дома и от площади объекта. Для домов небольшой площади — до 100 квадратных метров — вычет способен полностью обнулить налоговую базу. Для объектов большей площади налог будет исчисляться только с превышения над совокупным необлагаемым минимумом в 100 квадратных метров.
Налогоплательщики, имеющие право на несколько видов вычетов — например, стандартный и дополнительный для многодетных, — получают их суммирование. Федеральная налоговая служба применяет оба вычета одновременно при расчёте налога за налоговый период. Уведомление об исчисленной сумме направляется налогоплательщику в установленные сроки, и в нём уже отражены все применённые вычеты.