Порядок получения налогового вычета за квартиру в 2026 году
Кто может получить
Налоговый вычет при продаже жилой недвижимости представляет собой уменьшение налогооблагаемого дохода, полученного от сделки. Право на него имеют налоговые резиденты Российской Федерации — лица, фактически находившиеся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Алена Талаш, налоговый консультант, основатель и управляющий партнер ГК «РосКо», уточняет, что вычет положен в двух случаях: при продаже квартиры до окончания срока владения и при изъятии имущества у собственника для государственных или муниципальных нужд с предоставлением компенсации его выкупной стоимости.
Юрий Митин, управляющий партнер юридической компании «Интеллектуальная защита», поясняет условия освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для объектов, приобретенных до 1 января 2016 года и находившихся в собственности более трех лет, налог не начисляется. При покупке после указанной даты срок владения для освобождения составляет пять лет. Существуют исключения, сокращающие этот период до трех лет: получение квартиры по наследству или в дар от близких родственников, по договору ренты либо приватизации; наличие единственного жилья при безвозмездной сделке и приобретении нового объекта не позднее 90 дней после продажи старого; для объектов, купленных с 1 января 2020 года и являющихся единственным местом проживания.
Оформить вычет не смогут лица, чье жилье не зарегистрировано после покупки, приобретено не на собственные средства или у родственников, получено в дар или наследство, куплено по программе военной ипотеки. Отказ также последует, если налогоплательщик ранее уже полностью использовал имущественный вычет или расходы на приобретение не подтверждены документально, предупреждает Софья Игумнова, эксперт по финансовым продуктам компании ВсеЗаймыОнлайн.
Лимиты и суммы
Государством ограничена точная сумма, с которой рассчитывается налоговый вычет, — 2 миллиона рублей. Если квартира приобретена в браке, максимальная база удваивается до 4 миллионов рублей. При стоимости недвижимости свыше установленного лимита расчет ведется только от предельной величины. Применяется прогрессивная шкала НДФЛ: для плательщиков по ставке 13 процентов сумма вычета в 2026 году составит до 260 тысяч рублей, по ставке 22 процента — до 440 тысяч рублей.
Дополнительно доступен вычет за проценты, уплаченные по ипотеке. Предельная сумма для его расчета — 3 миллиона рублей. В зависимости от применяемой ставки НДФЛ размер выплаты варьируется от 390 тысяч до 660 тысяч рублей. Оформить такой вычет можно как за текущий год, так и за предыдущие периоды.
При продаже общедолевого имущества вычет распределяется между совладельцами соразмерно их долям либо по договоренности. Оба супруга могут претендовать на возврат, даже не являясь созаемщиками, с общим лимитом базы в 4 миллиона рублей. При стандартной ставке 13 процентов максимальная совместная выплата составит 520 тысяч рублей.
Как оформить
Получение вычета через работодателя позволяет начать получать выплаты в текущем году, не дожидаясь завершения налогового периода. Предварительно необходимо запросить в Федеральной налоговой службе (ФНС) уведомление, подтверждающее право на вычет. Процедура может занять до 30 дней. При положительном решении вычет начнет прибавляться к заработной плате сотрудника со следующего месяца после получения работодателем заявления с полным пакетом документов, а уже уплаченный с начала года налог будет возвращен.
При обращении в налоговую инспекцию оформляется возврат за все предыдущие годы. Срок давности на этот вид вычета не распространяется, поэтому подать документы можно и спустя три года и более. Потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить копии договоров купли-продажи, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, платежные поручения или расписки продавца. Если имущество изымалось для государственных нужд, прилагается соглашение о выкупе.
С 2025 года действует упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов без оформления декларации. Согласно статье 221.1 Налогового кодекса РФ, организации или индивидуальные предприниматели (ИП), оказавшие услуги, передают справки об оплате в налоговую в электронном виде при согласии гражданина. ФНС проверяет сведения за 2025 год и не позднее 20 марта 2026 года формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный механизм применяется, если сведения о праве на имущественный вычет уже поступали в налоговую — повторная подача документов не требуется.
Пенсионеры, ведущие трудовую деятельность и уплачивающие НДФЛ, сохраняют право на вычет. При отсутствии трудового дохода в год покупки они могут использовать право возврата за три предыдущих года либо подать декларацию в ближайшие четыре года при появлении дохода. Если квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, вычет за него получают родители в пределах своего лимита, при этом ребенок сохраняет право на вычет в будущем. Самозанятые и ИП без уплаты НДФЛ права на вычет не имеют, однако при наличии иного источника дохода с уплатой этого налога оно появляется.
Подать заявление онлайн можно через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru, где система пошагово проведет заполнение декларации и загрузку подтверждающих документов. Перед отправкой заявление подписывается электронно-цифровой подписью. Альтернативный способ — портал Госуслуги при наличии подтвержденной учетной записи, где на главной странице размещена кнопка «Оформите налоговый вычет».