Изменение правил налогового вычета на долгосрочные сбережения с 1 сентября
Новое основание для получения вычета
С 1 сентября 2026 года вступили в силу скорректированные правила в отношении налогового вычета на долгосрочные сбережения. Изменения внесены в статью 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации и расширяют перечень оснований для применения льготы.
Обновлённая редакция статьи предусматривает включение в расчёт взносов по договорам добровольного страхования жизни, оформленным начиная с 2025 года. Ранее такой вид договоров не учитывался при определении права на вычет данного типа.
Таким образом, с указанной даты налогоплательщик вправе претендовать на возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц не только по пенсионным и сберегательным продуктам, но и по полисам добровольного страхования жизни при соблюдении установленных условий.
Лимиты и суммы
Одновременно увеличен предельный размер вычета для родителей. Если совокупный объём взносов за налоговый период по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочных сбережений или добровольного страхования жизни превышает 400 тыс. рублей, сумма вычета может быть повышена.
Дополнительное увеличение распространяется исключительно на величину взносов по договорам, заключённым в пользу детей, включая усыновлённых. Итоговый годовой лимит при этом достигает 500 тыс. рублей на каждого из родителей.
Ограничение по возрасту ребёнка для применения повышенного лимита составляет 18 лет либо 24 года при прохождении обучения по очной форме. После достижения указанного возраста право на увеличенный размер вычета прекращается.
Как оформить
Предоставление вычета в увеличенном размере реализуется через два механизма. Первый предполагает подачу налоговой декларации формы 3-НДФЛ в инспекцию Федеральной налоговой службы по окончании календарного года.
Второй вариант доступен в упрощённом порядке. Основанием для него служат сведения, представляемые в налоговые органы непосредственно негосударственными пенсионными фондами и страховыми организациями.