Налоговый вычет при продаже дома с земельным участком
Обязанность декларирования доходов от продажи недвижимости
Налоговый вычет при продаже жилого дома с земельным участком позволяет уменьшить доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога возникает, если объект находился в собственности меньше минимального предельного срока владения.
Для недвижимости, приобретённой после 1 января 2016 года, этот срок составляет 3 года при соблюдении хотя бы одного из условий: получение объекта в наследство или по договору дарения от близкого родственника, приватизация, передача по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если на дату продажи у налогоплательщика нет другого жилого помещения. В последнем случае не учитывается жильё, купленное в течение 90 календарных дней до регистрации перехода права собственности. Во всех остальных ситуациях минимальный срок владения увеличивается до 5 лет.
Когда доход от продажи оказывается ниже 70% кадастровой стоимости объекта на 1 января года сделки, для целей налогообложения принимается кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет и сумма продажи не превышает его предельный размер.
Лимиты и суммы имущественного вычета
Предельная сумма налогового вычета для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков составляет 1 млн рублей за налоговый период. Для иного недвижимого имущества лимит равен 250 тыс. рублей, такая же сумма установлена для прочего имущества, например автомобилей. Эти ограничения применяются совокупно ко всем проданным за год объектам, а не по каждому в отдельности.
Вместо применения вычета налогоплательщик вправе уменьшить доход на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением имущества. Такой способ может оказаться выгоднее. При реализации общей долевой или совместной собственности вычет распределяется между совладельцами пропорционально долям либо по договорённости.
Пример расчёта: в 2025 году Котов С.А. продал квартиру за 3 млн рублей, купленную в 2023 году за 2,5 млн рублей. Если он заявит вычет в размере 1 млн рублей, НДФЛ составит (3 000 000 – 1 000 000) × 13% = 260 000 рублей. Если уменьшит доход на сумму подтверждённых расходов, налог будет равен (3 000 000 – 2 500 000) × 13% = 65 000 рублей.
Другой пример: Иванов Н.В. продал в 2025 году квартиру, купленную в 2023 году, за 2,1 млн рублей. Кадастровая стоимость на 1 января года регистрации перехода права — 3,3 млн рублей. С учётом понижающего коэффициента 0,7 база составит 2,31 млн рублей. После применения вычета в 1 млн рублей НДФЛ рассчитывается так: (2 310 000 – 1 000 000) × 13% = 170 300 рублей.
Как оформить налоговый вычет
Имущественный вычет при продаже имущества можно применять неограниченное количество раз, но с соблюдением предельного размера в каждом налоговом периоде. Для получения вычета налогоплательщику необходимо по окончании года заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Если заявляется вычет в сумме расходов на приобретение, дополнительно готовятся копии документов: приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платёжные поручения, расписки продавца, а также договор купли-продажи. Заполненную декларацию вместе с копиями подтверждающих документов представляют в налоговый орган по месту жительства. При подаче копий оригиналы документов должны быть доступны для проверки инспектором.